Saldo Inicial: é o valor constante no caixa e bancos no dia anterior ao início do período a ser considerado para a elaboração do Fluxo.
Entradas: todos os valores que são esperados pela empresa (conforme seu histórico no mercado) que podem vir a ser recebidos no período considerado, assim como os valores a serem recebidos das vendas realizadas a prazo em momentos passados; a que se considerar também a possibilidade de outras entradas: juros de aplicações no mercado financeiro, venda de ativo fixo, aporte de capital, empréstimos, juros de devedores inadimplentes, etc.
Saídas: todos os valores que a empresa deve para algum credor, no período a ser acompanhado, e que deverão ser quitados nos dias correspondentes.
Saldo Final: resultado obtido dos valores previstos como entradas menos os valores previstos nas saídas mais o saldo inicial considerado no período, este saldo final passa a ser o saldo inicial do próximo dia a ser gerenciado.
Este Relatório de Fluxo de Caixa pode ser utilizado também para acompanhar os acontecimentos realizados e não só os projetados.
O período a ser considerado pode ser semanal, mensal, bimensal, trimestral, semestral ou anual.
Em síntese, o acompanhamento do Fluxo de Caixa permite constatar a real sobra ou falta de recursos financeiros em um empreendimento no período considerado e é um instrumento de gestão muito eficiente quando bem elaborado.
O Ciclo Operacional está diretamente relacionado com a atividade fim da empresa, ou seja, revela o espaço de tempo entre o período de aquisição das matérias-primas ou mercadorias até o recebimento das vendas a vista ou a prazo.
O Ciclo Financeiro é a relação de prazo entre as saídas de caixa referentes aos pagamentos efetuados aos credores e as entradas de caixa relativas aos recebimentos dos clientes.
A Disponibilidade Financeira são os recursos financeiros à disposição da empresa, representada pelos valores em caixa juntamente com os saldos positivos nas contas nos bancos com quem a empresa mantém relações bancárias.
Um gestor de pequenos empreendimentos deve procurar manter tanto o Ciclo Operacional quanto o Ciclo Financeiro, o menor possível.
Para reduzir o Ciclo Financeiro as empresas devem manter os níveis de estoques adequados aos volumes de vendas, assim como adotar critérios compatíveis na concessão de créditos para as vendas a prazo e ainda, procurarem desenvolver novos fornecedores ou, então negociar novas condições de comercialização (prazos de pagamento).
O prazo médio de estocagem representa a quantidade de dias que a empresa tem de estoques em média.
O prazo médio de recebimentos representa o prazo médio que a empresa está concedendo nas vendas realizadas a prazo.
O prazo médio de pagamentos significa o prazo médio que a empresa está obtendo junto aos fornecedores.
Quanto maior o giro de caixa, melhor será o resultado da empresa, pois o valor da necessidade de capital de giro para investir nas atividades operacionais, será menor.
O SAC representa os valores que serão desembolsados pela empresa para pagar compromissos assumidos com fornecedores e também com as despesas operacionais da empresa, tais como aluguel, funcionários, encargos sociais e impostos, água, luz, internet, telefone, contabilidade, pró-labore dos sócios, etc.
O valor do SAC pode ser encontrado verificando-se o valor das saídas de caixa mensal (pagamento a fornecedores e despesas operacionais) multiplicando-se por 12 meses para obter o valor anual;
Como se trata de valores anuais, periodicamente o responsável pelo gerenciamento do Fluxo de Caixa deve acompanhar a movimentação de entradas e saídas mensais de acordo com os montantes realizados no fechamento do mês e, de acordo com a tendência, ir ajustando o valor de SAC.
SAC: Saída Anual de Caixa, esse valor poderá ser obtido através dos levantamentos nas movimentações do caixa da empresa em períodos anteriores. O empresário deve verificar quais são os valores das saídas médias mensais para pagamento de fornecedores e despesas operacionais dos últimos 12 meses e fazer uma média.
Torna-se importante avaliar as tendências assim com a sazonalidade dos negócios.
GC: Giro do Caixa, significa quantas vezes o caixa se movimentou durante o ano.
COM: Caixa Operacional Mínimo é obtido através da divisão do SAC/GC.
MMC: Movimentação Média Mensal de Caixa é obtido pela divisão do SAC/12.
O COM é o valor que a empresa deverá manter como disponibilidade financeira para atender suas atividades operacionais.
Melhorando o sistema de cobrança, a empresa tende a evitar perdas com clientes inadimplentes e consegue trazer recursos financeiros para incrementar as entradas de caixa.
Quando a empresa trabalha com estoques mínimos, significa que está imobilizando recursos financeiros extremamente necessários na aquisição de mercadorias ou matérias-primas.
Reduzir prazos de pagamento com fornecedores não é uma das tarefas mais simples, pois envolve muita habilidade nas negociações com os já tradicionais, assim como um trabalho de desenvolvimento de novos fornecedores visando melhores condições de compra.
Na medida do possível, a empresa quando está em dificuldades de caixa, deve procurar fazer vendas casadas, ou seja, equilibrar os prazos de vendas com os prazos de compras.
Negociar novos prazos de vencimentos com credores também não é tarefa fácil. Portanto esse recurso só deve ser usado quando for extremamente necessário. Quando isto acontece, os fornecedores tendem a limitar o crédito concedido.
A hipótese da venda de ativos fixos ociosos pode ser interessante, desde que futuramente não venha a prejudicar as atividades da empresa.
As empresas precisam adotar estratégias para otimizar os recursos financeiros no momento em que o Fluxo de Caixa está demonstrando uma situação financeira favorável, ou seja, as entradas superam as saídas.
Quando a empresa está com sobras de recursos pode ser interessante adquirir matérias-primas ou mercadorias para o estoque, desde que tenham um giro rápido, e também aproveitar as condições altamente favoráveis oferecidas pelos fornecedores nas compras à vista.
O investimento em ativos fixos só deve ser realizado se não afetar os recursos necessários para o giro dos negócios.
Aplicações no mercado financeiro só devem ser realizadas apenas quando não houver alternativas mais atraentes.
Antecipar o pagamento de compromissos com fornecedores pode ser uma estratégia interessante, desde que o desconto concedido compense a antecipação do pagamento.
Ao elaborar o Fluxo de Caixa o empresário ou gestor tem de usar o bom senso, principalmente com relação às entradas, ou seja, quando ocorrer qualquer dúvida ao ingresso dos recursos financeiros, deve desconsiderar a operação na programação das entradas de caixa.
As entradas e saídas de caixa devem refletir a realidade da empresa. Quando a empresa estiver trabalhando com valores projetados tanto de entradas quanto de saídas, tais estimativas devem ser feitas com bastante critério e análise.
Os controles auxiliares, tais como Contas a pagar, Contas a Receber, Movimentações de Bancos, Caixa Diário, Controle de Estoques, são indispensáveis na elaboração do Fluxo de Caixa.
É indiscutível a importância do Fluxo de Caixa na gestão financeira de qualquer empresa, independente de porte, segmento ou setor de atuação.
O momento econômico em que vivemos tem total significado na elaboração do Fluxo de Caixa e as bases de informações devem ser precisas a fim de gerar uma eficiência no acompanhamento diário do instrumento.
Um dos fatores mais importantes para o sucesso na gestão de uma empresa é o adequado PLANEJAMENTO.
É preciso que os empresários criem o hábito da sistemática! Que adotem o hábito de registrar todo e qualquer movimento financeiro ocorrido e a ocorrer em sua empresa, entretanto, a falta de informatização não deve ser desculpa para não registrar manualmente tais movimentos.
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